内容简介
知名财税学者李炜光教授潜心之作！
立足市场主体，聚焦税改难点，直面全球经济，
探讨减税降费如何助力中国经济发展！
中国社会科学院研究员张曙光、东北财经大学国民经济工程实验室主任周天勇作序
香港大学冯氏基金讲席教授陈志武、复旦大学经济学教授韦森推荐
“十三五”时期，国家出台系列减税降费政策；“十四五”时期，财政部将继续执行制度性减税降费政策。可以说，大减税时代已经到来。
本书主要分为三部分：第1部分基于代表性省市民企税负调研座谈，立足真实世界，围绕企业税费负担这一真实问题，跟进近年来我国减税降费实施历程及影响效果；第2部分记录美国2016年减税法案推进过程，依据拉弗曲线理论分析、总结美国此轮减税的基本特征、实施效果及相关启示；第3部分针对企业税费负担的衡量标准确定、企业社保费性质辨析、减税降费与国家治理的关系等问题进行分析，尝试从理论层面探讨减税降费的必要性及可行性。
本书为中国减税降费政策的实施提供参照经验，有助于我们在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。
作者简介
李炜光，著名学者，天津财经大学财税与公共管理学院教授，曾任中国财政学会理事、中国财税法研究会常务理事、多所大学的兼职教授。现已退休，任中国财政学会财政史研究专业委员会顾问，有多种学术专著和论文面世。现居天津。
臧建文，河北金融学院讲师，上海财经大学博士后。
目录
推荐序一/I推荐序二/V
前言/001
第1部分中国减税观察
01民营企业生存发展与税负/007
02社保减负中的权利及成本考量/018
03国有资本充实社保基金可否缓解社保基金收支可持续问题/021
04社保基金决算分析/029
05如何走出“社保改革困局”/039
06现代社保制度改革/046
07新一轮减税降费与经济增长/051
08增值税减税的政策效应/055
09当前持续性的减税举措建议/062
10地方政府财税战疫政策分析/065
11“五险一金”作为增值税进项抵扣的可行性/071
12“五险一金”相关制度改革的紧迫性/075
13个人所得税专项附加扣除应避免增加企业隐形成本/079
14增加居民工资收入的源头活水/083
15住房公积金的“福利幻觉”/086
16餐饮个体户日记账/094
第2部分美国减税研究
01餐巾纸上的税收革命/109
02里根的“河船赌博”/115
03减税的法律程序与法治思维/121
04印第安纳州的智慧/126
05一份税改报告引发的争论/134
0610个酒友的故事/143
07特朗普的“深情一吻”/150
08美国减税周年纪/155
09老布什“不加税”的故事/160
10美国《纳税人第一法案》/163
11美国减税的启示/166
12美国21位州长为何写信拥护减税/171
13缓缴工薪税/174
14美国减税法案中的“机会特区”/178
第3部分减税降费探讨
01我国企业税费负担衡量标准/187
02“无谓损失”效应及其政策启示/212
03交易成本视角下社会保险税费性质/218
04我国企业税负计算标准的几个问题/228
05行政管制能否解决市场失灵问题/239
06财政制度的演化与现代世界的诞生/241
07纳税也是纳税者的需要/247
08征税、用税与财富创造/253
09财政是国家治理的基础和重要支柱/257
附录李炜光访谈录/264
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最后修改：2024 年 03 月 16 日
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